遺産分割による節税対策

相続税・贈与税の相談業務・申告業務及び遺産相続・財産評価・株価対策を行なう税理士事務所です。

●相続税の申告が必要な方！＞相続税の申告書の提出期限はいつまで＞相続税の申告書提出の判断基準＞申告要件の規定＞相続税がかかる財産とは＞申告書の提出先と提出の仕方＞相続に関する手続き一覧	１．二次相続の負担を考慮し配偶者の遺産分割を考える配偶者に多額の自身の財産がある場合は、二次相続を考えると一次相続では配偶者が相続しない方が有利な場合があります。２．代償分割を活用し二次相続の節税も考える被相続人（父）、相続人（母）、（長男）、の場合母が多額の現金を持っている場合、母が全財産を相続し長男に代償金を支払った場合のほうが二次相続は節税ケースがあります。３．譲渡所得税の軽減も考慮した代償分割とは母が長男に代償金を相続した居住用不動産の売却で支払う場合、持分を全部母名義にしておくと、居住用財産の３，０００万円の特別控除が適用が受けられます。４．配偶者が農地を相続して納税猶予を受けるメリットとは配偶者自身が農業相続人となった場合における配偶者の税額軽減額は、通常評価による相続税の価額の合計額及びその合計額を基として計算した相続税の総額に基づいて計算することとなり、配偶者以外の者が農業相続人となり配偶者が農業相続人とならなかった場合における配偶者の税額軽減額は、農業投資価格ベースによる課税価格の合計額及びそれによる相続税の総額を基として計算することとなります。　そのため、配偶者についての納税猶予の特例を適用した場合には、通常評価によるところの相続税の総額に基づいて配偶者の税額軽減額を計算することができるため、配偶者の税負担が減少します。５．小規模宅地等の特例で限度面積を超える場合の注意点配偶者が相続した宅地等は、小規模宅地等の特例を適用しないようにした方が有利です。６．相続税額の取得費加算の特例の活用法　相続税額の取得費加算の特例の適用を受ける人は、取得費加算額を多くするために、債務を極力引き継がない工夫が必要です。
●納税資金に不安をお持ちの方！＞相続税の納付期限はいつまで＞期間内申告書の提出がなかったら＞延滞金の計算例＞延納申請の方法(納付の特例) ＞相続税の延納期間と利子税の割合＞物納申請の方法(納付の特例)
●相続税対策をお考えの方！＞自社株対策＞土地の有効利用対策＞遺産分割による節税対策＞その他の対策
●相続財産の承継に関する手続きの概要!
＞法務に関する手続き概要＞税務に関する手続き＞相続開始後のタイムスケジュール
●遺言書がある場合の対応と手続き！
＞遺言書の開封と検認＞遺言の執行＞遺言の種類と遺言事項の法的効果＞自筆証書遺言＞公正証書遺言
●遺言事項の法的効力！
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●相続財産の把握と調査のポイント！
＞財産調査の必要性＞財産調査のポイント＞不動産の調査と登記事項証明書の収集＞預貯金・有価証券の調査と残高証明書の収集＞生命保険契約・損害保険契約の調査と確認＞その他の財産の調査と確認
●遺産分割の方法！
＞遺産分割の意義と効果＞遺産分割の基準と時期＞分割の具体的方法＞遺産分割の調停と審判＞現物分割の手続き＞代償分割の手続き＞代償分割の税務問題＞換価分割の手続き＞換価分割の税務問題
●小規模宅地等についての課税価格の計算！
＞特例の趣旨と概要＞小規模宅地等の意義＞特例の適用対象面積（限度面積要件）＞減額の割合＞特定事業用宅地等＞特定居住用宅地等＞特定同族会社事業用宅地等＞貸付事業用宅地等＞特例を受けるための申告手続き
●相続税の仕組み！
＞相続税はどこに納める税金？＞相続人となれる人は？＞相続人となれない人は？＞相続人の組み合わせは、何通り？＞どれだけ財産をもらえるの？＞民法で規定する相続分＞相続税の基礎控除とは！＞相続人と法定相続人の区別＞相続税が課税される原因とは！＞納税義務者の区分とは！＞相続税の課税財産とは！＞相続税の非課税財産とは！＞相続税の債務控除とは！＞相続税の三段階の計算方法とは！＞相続税の課税価格の計算とは！＞相続税の総額の計算のあらまし＞納付税額の計算のあらまし
●相続時精算課税制度における相続税の計算
＞相続税の課税価格の計算＞相続時精算課税と相続開始前3年以内の　　贈与財産の加算の関係＞相続時精算課税に係る贈与税額の控除＞相続時精算課税適用者の2割加算＞相続時精算課税制度と暦年課税方式との違い
●事業承継税制
＞中小企業の事業承継問題＞経営承継円滑方法と事業承継制度＞非上場株式に係る相続税の納税猶予制度＞認定承継会社の要件＞被相続人と相続人の要件＞特例の対象になる株式等の範囲＞相続税の納税猶予税額の計算方法＞納税猶予期限の確定と猶予税額の納付＞猶予税額の免除＞特例の適用を受ける場合の手続

＞遺産分割協議書と税務上のメリット＞遺産分割協議書サンプル＞相続税の仕組み＞財産評価＞自社株評価＞用語説明＞報酬体系

Ｔａｘ-ｓｔａｔｉｏｎ　澤税理士事務所　税理士　澤　眞次〒５４０－００３９　大阪市中央区東高麗橋２－２４－２０１ＴＥＬ０６－６９４２－７７２３　ＦＡＸ０６－６９４２－７７２９　Ｅｍａｉｌ：ｓａｗａ７７２３＠ｚａ３．ｓｏ－ｎｅｔ．ｎｅ．ｊｐ　Coｐｙｒｉｇｈｔ（ｃ）2006ＳａｗａＴａｘＡｃｃｏｕｎｔａｎｔＯｆｆｉｃｅ．ＡｌｌＲｉｇｈｔｓＲｅｓｅｒｖｅｄ．